管理者都要具备的税务思维｜亚商《经理人的税收思维》沙龙
近日，香港亚洲商学院“经理人税收思维沙龙”在深圳校区顺利举行。本次沙龙特邀我院优秀校友、现任东江环保股份有限公司运营中心财务总经理的曾超群学长担任分享嘉宾，围绕税收思维、税法体系、税务合规与实战案例，展开了一场深入浅出的知识盛宴。
一、从亚商出发，用学历为职业赋能
“时隔八年再回到亚商，我发现教务团队和体系都发生了很大变化。”分享伊始，曾同学回顾了在亚商学习的经历。他本科毕业于会计学专业，工作多年后于2017年重返校园，在亚商系统学习工商管理课程。
“不管是职称评审还是实际工作，在亚商学到的知识和拿到的毕业证书，都为我打开了新的格局。”他坦言，正是在亚商所学习到的系统知识，他顺利申请到了高级会计师和高级经济师职称，并在企业中不断成长。
“我们选择继续学习，不是为了‘镀金’，而是真正把知识转化为职业竞争力。”
二、热爱税收，从理论走向实践
曾同学分享道，自己一直对税收领域充满热情。2021年他通过税务师考试，并在2024年当选为深圳市税务师协会理事。他多次向协会提交税务改革提案，尤其在增值税方面提出了多项建设性意见。
“税收不是冰冷的条文，而是贯穿企业生命线的‘血液’。”他强调，税收思维的本质是透过现象看本质，理解业务背后的逻辑，才能做好税务风险管控。
三、金税四期：税务监管的“智能革命”
“以前我们是‘以票管税’，有发票就能抵扣。现在不一样了，金税四期上线后，税务监管进入了‘以数治税’的时代。”
他指出，系统会自动比对企业的财务报表收入、增值税申报收入、所得税汇算清缴收入，一旦逻辑不符，就会自动推送风险提示，触发稽查。
“现在的稽查不再是‘查账’，而是‘查业务’。”税务人员会实地查看仓库、走访客户，从业务源头判断交易的真实性。
四、从“被动管理”到“主动合规”
“很多企业财务还停留在‘被动管理’——只要税务局不找上门，就觉得天下太平。”
他强调，现代企业必须转向主动式税务管理，财务要走到业务前端，用合规思维影响业务决策。
“业财融合不是口号，而是趋势。财务不能只做‘事后记账’，而要参与业务设计，从源头控制税务风险。”
五、实战提醒：这些“坑”千万别踩
结合多年实战经验，他总结了几个常见税务风险点：
私账收款：看似隐蔽，实则大数据下一目了然；
成本倒挂：长期收入低于成本，易触发预警；
人工费用不规范：临时工社保、个税、津贴发放需严格按政策执行；
大额咨询费无支撑：只有发票没有合同、成果文件，易被认定为虚增成本。
“只要你留下痕迹，就永远存在风险。财务人员一定要有‘留痕意识’，不做不合规的事，更不要帮企业‘洗钱’。”
六、税法体系：18个税种，你了解几个？
目前中国共有18个实体税种，其中14个已完成立法，包括即将于2026年正式实施的《增值税法》。他简要介绍了税法的金字塔结构：
法律：如《企业所得税法》《个人所得税法》
行政法规：如《增值税暂行条例》
部门规章及规范性文件
“未来所有税种都将逐步立法，税收法定是必然趋势。”
七、增值税：贯穿企业全链条的“第一大税”
增值税是企业最常接触的税种，覆盖商品生产、批发、零售全环节。他用生动例子解释了增值税“层层传导、最终由消费者承担”的本质：
生产商卖货给批发商，增值部分交税；
批发商卖给零售商，再对增值部分交税；
零售商卖给消费者，税负最终转嫁到消费者身上。
“你买的每一件商品，价格里都含著增值税。”
八、实战策略深度解析
在沙龙下半场，曾同学聚焦增值税优化、企业所得税筹划、税收优惠政策等实战内容，带来一场税务管理进阶课。
1. 混合销售与分项核算：税率优化的关键
“同样是销售设备带安装，业务定性不同，税率差异显著。”
若业务被认定为“混合销售”，须按主业13%征税；若分项核算，安装服务可适用简易计税3%。
“比如一台设备20万，安装费10万，若分项核算，安装部分税率从13%降至3%，直接节省10个点的税负。”
实战提示：企业在签订合同时，应分别列明货物与服务价款，为税务优化留出空间。
2. 进项税抵扣：别让“麻烦”挡住省钱机会
“有些财务怕麻烦，不愿做计算抵扣，这其实是企业成本的隐形浪费。”
以下情况即使没有专票，也可计算抵扣进项税：
ETC通行费（电子普通发票）
国内旅客运输（如滴滴、航空行程单）
铁路、公路票（按9%/3%计算抵扣）
“哪怕一笔差旅费只有几十元，全年累计可省十几万。企业主要求财务‘不怕麻烦’，就是为企业创造价值。”
3. 这些进项税不能抵扣，财务须警惕
用于集体福利、个人消费的购进货物或服务；
餐饮服务、贷款利息、居民日常服务；
非正常损失的存货或固定资产。
他特别强调：“兼用于生产经营与福利的固定资产，如办公楼既办公又做宿舍，可全额抵扣——这是重要的税务筹划点。”
4. 企业所得税：读懂政策，合法节税
收入确认：会计收入≠税务收入是常态，关键在于依法调整；
投资收益：企业投资企业，股息红利免税；个人投资企业，分红需交20%个税；
广告费与业务宣传费：一般企业扣除限额为收入的15%，超限额部分可结转以后年度扣除。
5. 税收优惠政策：用对一项，省税百万
研发费用加计扣除：企业研发费用可按100%比例加计扣除，制造业企业可提高至120%；
固定资产加速折旧：500万元以下设备器具可一次性计入成本费用；
区域性税收优惠：西部大开发、海南自贸港白名单地区企业所得税降至15%。
“江西赣州、湖南湘西等地也在名单内，企业选址时可优先考虑。”
九、互动现场：问题在交流中破解
在现场问答环节，学员围绕“境外发票报销”“高新技术企业认定”“税收洼地风险”等问题踊跃提问。曾同学结合政策与实际操作，一一给予回应：
“境外票据可作为成本费用凭证，但不能抵扣进项税；高新技术企业认定要重视发明专利与研发费用占比；税收洼地政策须谨慎，应以国家层面政策为准。”
结语：税收思维，是管理者的核心能力
“财务不懂业务，是成本；业务不懂财务，是风险。”曾同学在总结中强调，现代管理者必须具备业财融合思维与税收合规意识，才能在企业经营中掌控节奏、预见风险。
“最好的税务筹划，不是钻漏洞，而是用对政策。”
【荣誉时刻｜校友情怀，薪火相传】
在沙龙尾声，学院为曾超群学长准备了一份特别的荣誉。为感谢他始终心系母校、倾情反哺的情怀，香港亚洲商学院深圳分院张院长登台，为曾超群学长颁发 “校友大使”荣誉称号。